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编制现金流量表的现金收支表法

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来源:转载更新时间:2017-07-12

  (l)将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。

  (2)根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录,按期(每日、每5日或10日)登记现金收入与支出中的“本月数”栏。

  (3)按月汇总各个事项的本月数额,将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。

  (4)将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加,填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。

  (5)分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量,并以各个类项的现金流入量减去现金流出量,求出其现金净流量,填入各类的现金净流量一行所对应的“本年累计数”栏内。

  (6)汇总各个类别的本月现金净流量,计算出“现金及现金等价物净变动额”,并填入本年累计数栏下。

  (7)核对本月的“现金及现金等价物净变动额”项目。其方法是:以第1页“现金及现金等价物期初余额”加上第4页“现金及现金等价物净增加额(减少额)”,应当等于在该项目下的“现金及现金等价物期末余额”。其计算公式是:

  现金及现金等价物期末余额=现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净变动额。

  (8)年末,根据编制的12月份现金收入与支出报表中各个类项的本年累计数等,正式编制现金流量表

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