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现金流量表的内容

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来源:转载更新时间:2017-07-12

  现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量,每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

  1.经营活动现金流量

  经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

  (1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;

  (2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;

  (3)支付的职工薪酬;

  (4)支付的税费。

  2.投资活动现金流量

  投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

  (1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;

  (2)取得投资收益收到的现金;

  (3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;

  (4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;

  (5)购建固定资产和无形资产支付的现金。

  3.筹资活动现金流量

  筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:

  (1)取得借款收到的现金;

  (2)吸收投资者投资收到的现金;

  (3)偿还借款本息支付的现金;

  (4)分配利润支付的现金。

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