账屋网建账账务报表税务软件准则
您的位置:首页>财务报表>报表与分析>企业发放工资时应注意哪些问题?

企业发放工资时应注意哪些问题?

分享:
来源:转载更新时间:2017-11-08

  发放工资是出纳人员的基本工作之一,也是关系到企业和员工双方利益的工作。虽然是一项基本业务,但却涉及到许多财务问题和税务问题,稍不注意,就会出现纰漏,最后造成公司和员工双方利益的伤害。因此,为了避免在实务操作中出现问题,本文通过具体案例分析了七种在发放工资时经常会遇到的问题,仅供参考。

  1.公司雇员分税目交纳个人所得税问题

  局部企业经过混杂员工与外来用工的联系从而混杂税目,行将统一员工的人为薪金分为人为薪金与劳务报答辨别缴税,下降个人所得税应征税额。

  2.经过虚伪的雇员信息向实在雇员发下班资问题

  局部征税人在咨询开具完税证实或自助查询申报状况的问题时,系统中会呈现良多的扣缴单位申报记载及扣缴税款记载,所记载人员并未在该单位任职受雇。呈现这类情况有以下可能性:一是扣缴单位未删除离任人员名单;二是对合法获得的人员信息进行虚伪申报,在多列企业所得税用度的同时,将虚伪申报的工薪数额用于对其他雇员的工薪发放上。

  3.不计支出问题

  因不计支出问题招致未按规则实行个人所得税代扣代缴权利,较常见于各种机关事业单位。比方:黉舍,由教导、加课、测验等事项而构成的津贴;医院,由手术、病房、门诊等构成的津贴;企业,由通讯、餐费、营业洽商等税法答应扣除范畴外的相干津贴。

  4.以个人推销购物卡在企业列支的体例替代局部人为发放的问题

  该类体例与经过报销用度发下班资有类似的地方,企业在商场超市等场合操持完购物卡后,开具发票时普通城市将发票开为办公用品等易耗品的品目,给前期核实带来很浩劫度。另外,以物品替代工薪更加难以辨别与核实。

  5.统一年度内屡次运用全年一次性奖金的处置体例交纳税款问题

  局部企业为了使雇员在获得工薪较多的月份少缴税款,会报酬变通运用税收政策,屡次运用此体例计较税款,从而到达少缴税款的目的。依据《国度税务总局关于调剂个人取得全年一次性奖金等计较征收个人所得税办法问题的告诉》(国税发﹝2005﹞9号)文件的规则,在一个征税年度内,全年一次性奖金的计较办法只能运用一次。

  6.合成一次性的高支出多月屡次申报问题

  关于应一次性发放的补发人为,有一般单位为了下降税负而合成至少月屡次发放,下降了合用税率。

  7.经过报销用度体例冲抵支出问题

  局部企业员工经过超市、商场等购物发票、小票等根据报销用度,冲抵人为薪金支出;或经过燃油费、泊车费、过途经桥费、办公电话通信费等办公类用度的报销冲抵人为薪金支出。

  【案例1】

  在对某房地产开发企业开展日常检查时发现,该企业的差旅费支出数额巨大、票据繁多复杂,出差目的地分布范围较为分散。此外,该企业在某公司办理了大量的消费卡,定期给员工发放。经核实,该房地产开发企业的开发范围仅限于本市及周边部分地区,与其他地区基本无业务往来,所报销的各类票据大部分并非实际发生而是以报销代工资发放且未缴纳税款。

  【案例2】

  在对某投资公司日常检查时,通过查看该企业银行对账单发现,该企业员工数量不多,但对员工的划款金额较大,且个人所得税缴纳金额很少。经核实,该企业采取了多种隐匿收入的方式少缴了个人所得税。

  【案例3】

  在对某公司日常检查时发现,该企业多次发放季度奖、兑现奖、半年奖及全年奖等不同类型的奖金,但缴纳个人所得税却较少。经核实,该企业多次采取了年终一次性奖金的方式进行个人所得税申报。

  【案例分析】

  上述三起案例都涉及企业在进行个人所得税申报时存在的问题。案例一中企业通过虚假报销、发放消费卡隐匿收入;案例二中企业通过分税目申报、错误税目申报减少税款缴纳;案例三中企业通过多次使用年终一次性奖金的缴纳方式减少税款。这三种情形均不符合税收相关法律法规,企业在进行个人所得税纳税申报时应避免此类现象。

编辑推荐:加入会计学堂会计实操培训,视频+直播,打破传统学习壁垒,免费试学15天,点击了解:会计真账实操培训

不会做账怎么办?真账实操才是硬道理! 辅导方式 免费体验
会计学堂
会计实操培训优势
100%真账教学 课程及时更新 直播课、录播课随时切换!
如果您工作繁忙,可以选择会计学堂系统
20000课时的录播课。如果您有空,直播
课随时可以学习。
注意:每天都有开课,随时可以学习。
点击了解
学员学会为止 永久免费答疑
做账配套齐全 学完即可上岗

会计新锐实操训练营
+添加微信:15302720757有趣有料分享干货的会计圈: