账屋网建账账务报表税务软件准则
您的位置:首页>账务处理>结转损益>补缴去年的增值税怎样入账

补缴去年的增值税怎样入账

分享:
来源:转载更新时间:2017-09-18
补缴去年的增值税怎样入账


  缴纳了增值税的,地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后,需要进行调整的:关于增值税检查后的账户调整,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户,就增值税检查中涉及增值税补退税金,在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有:

  (1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入(应按修理修配申报)等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录:

  借:应收账款(库存现金等)

  贷:主营业务收入(营业外收入、其他业务收入等)

  应交税费——增值税检查调整

  (2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录:

  借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录:

  借:长期股权投资(应付股利、销售费用、营业外支出等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录:

  借:应收账款等

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (5)对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录:

  借:其他业务收入等

  贷:主营业务收入

  应交税费——增值税检查调整

  (6)对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录:

  借:营业外支出等

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (7)对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (8)对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

  借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (9)对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录:

  借:待处理财产损溢

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (10)对纳税人因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

  借:原材料(库存商品等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  (11)对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录:

  借:应交税费——增值税检查调整

  贷:有关科目

  补充说明:如果是税务局检查后涉及补税的,应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算,如果不是税务局检查,而是企业自查或税务师事务所检查的,不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算,而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。

财务实务网络课程申请试听>>

课程名称 老师 价格 课时 了解详情
会计主管"票账表全流程"10项核心能力 陈立文 2000元 30 查看
财务经理“中小企业管控”8项核心能力 陈立文 2150元 30 查看
餐饮企业财务日常工作与成本管控 丛伟 780元 30 查看
出口退税会计上岗实训 谭天 560元 20 查看
会计必须掌握的Excel高级实用技巧 李广 450元 12.5 查看
轻松学会编制现金流量表 熊飞 260元 13.5 查看
合并财务报表编制方法与特殊事项处理技巧 李亚进 680元 21.5 查看
“营改增”后建筑施工企业财税核算和合同管控 梁石 980元 18 查看
手把手教你做中小企业财务主管 张秋利 1380元 36 查看
工程会计全盘账务与税务筹划全面提升 邹老师 1680元 30 查看

营改增
+添加微信:15302720757有趣有料分享干货的会计圈: