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月底结转汇兑损益怎么做

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来源:转载更新时间:2015-10-19

月末结转汇兑损益如下所示:


根据企业会计准则(制度)(2005前)的有关规定,企业发生外币业务时,应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定以外,所有与外币业务有关的账户,应当采用业务发生时的汇率,也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。


例子:


5月底无余额


6月中旬收到USD4969.5   月初汇率是6.82790 同月又将这笔外汇付了出去


6月底收到银行利息USD0.59    月底汇率是6.7909


请问汇率怎么算的?是不是等于(6.7909-6.8279)*0.59=0.02


由于题中没有说明折算汇率采用即期汇率还是期初汇率,同时也没有提供相关即期汇率而仅提供了期初汇率。因此,假设题中折算汇率采用期初汇率,则:


1、6月中旬收到USD4969.5


“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(借方)


2、同月又将这笔外汇付了出去


“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(贷方)


3、6月底收到银行利息USD0.59


“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元(借方)


4、结转月末汇兑损益。


“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前美元余额 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元


“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前人民币余额 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元


“银行存款——美元户”科目人民币余额 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元


应确认的汇兑损益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元


借:财务费用——汇兑损益 0.02元


贷:银行存款——美元户 0.02元

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