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企业所得税按月计提还是按季

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来源:转载更新时间:2017-08-08


  企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种:

  一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

  二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

  下面以第一种按季度方法举例说明:

  某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*25%=7000元

  4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000)*25%-7000=14000元。

  7-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。

  10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:159400*25%=39850元。前三季度已预缴:7000+14000=21000元,则第四季度应交所得税:39850-21000=18850元。

  年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。



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