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现金流量表的总体特征

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来源:转载更新时间:2017-08-09

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  现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分,基本上概括了企业发生的所有业务活动。这三个部分相互关联又具有各自的特点,分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题,又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响。

  1.三项活动现金流量均为正,表明企业经营效益、财务状况良好,融资能力较强,企业在运营中产生的现金流入大于流出。但要注意的是,如果净现金流入过大,可能是由资金闲置引起的,将影响企业资金获利能力的发挥。

  2.这种情况说明企业有良好的经营和投资收益,并且利用这两项活动创造的现金净流入可随时支付到期债务。但如果三项净流量之和小于零,表明企业当期偿债金额较大,需改变负债结构、平衡偿债期间。

  3.出现这种情况,分析时应注意投资活动现金净流量的净流出绝对值是否过大,如果不大,以前期间该项现金流量也是正负相间,表明企业处于正常的经营发展期;如果较大,经营活动和筹资活动的现金净流入不足以抵补投资活动现金净流出,即总现金净流量为负值,说明企业正在大幅扩张,资金缺口较大,极易造成资金紧张,加重财务风险。

  4.这种情况下,如果最终的总现金净流量为正值,表明企业经营收益质量较高,获取的净现金流入不仅可以增加企业的投资,还可以偿还部分债务。

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