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财务部审核单据标准化工作流程

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来源:转载更新时间:2017-08-09

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  财务部审核单据标准化工作流程

  一、以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法

  1、确立财务管理总体目标:实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括:

  (1)进一步完善公司预算管理体系,抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与激励各环节的工作;

  (2)健全资金管理制度,把预算控制和资金收支审批相结合,有效防范资金风险,降低资金成本,促进企业效益增长;

  (3)建立健全公司资产管理制度,加强和规范资产经营管理,不断促进企业提高资产收益水平;

  (4)严格执行国家和行业会计核算有关规定,确保会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

  2、成立工作机构并赋予相应职责。由财务部门牵头,成立财务管理体系建设推行小组,并制定推行小组及相关责任部门工作职责。

  3、财务管理体系建设工作重点

  (1)对现有财务管理制度及其执行情况进行分析,对财务管理制度修订完善,进行分类整理并辑录成册,建立完善的内部管理制度体系;

  (2)从审批、执行、分析、控制、考核等环节,对公司内部控制能力、监督管理机制运行做一个全面评估,对关键控制节点的制度和流程进行完善和版本升级,如资金管理控制、成本管理控制等;

  (3)严格执行国家和行业有关定额和开支标准;国家和行业无统一规定,根据日常发生频率和金额大小,结合实际制订定额和开支标准。

  (4)积极推进财务信息化建设,实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会计核算平台,提高会计信息质量;建立统一的预算管理IT平台,健全财务预警分析控制制度,提高预算执行管控效果,强化全面预算管理;建立统一的资产管理IT平台,加强资产管理;建立统一的财务分析平台,进一步完善财务分析体系。

  (5)对全面预算管理、成本费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制,推行统一的考核评价分析平台。

  4、财务管理体系建设主要阶段

  (1)前期准备:组建工作机构。由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小组,明确推行小组成员的具体工作职责。明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责分工。

  (2)调研:编制调研计划、调研提纲,开展项目调研,系统收集财务管理的基本信息,全面了解财务管理的基本情况,并对调研结果进行分析。编制完善《财务管理体系建设实施方案》并经财务管理体系推行小组讨论、确认。

  (3)流程梳理和优化:按《管理体系建设实施指南》要求进行流程识别、流程结构分析、流程描述、流程分析、流程优化,确定《财务管理体系流程文件结构清单》。

  (4)文件编制:由推行小组根据《管理体系建设实施指南》、文件清单要求,结合公司实际情况编制。

  (5)文件评审和发布:采用会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进行评审,并根据评审结果修订完善,增强体系文件的系统性、可操作性和有效性,形成完善的财务管理体系文件。财务管理体系建设推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企业管理工作领导小组办公室进行文件发布。

  (6)体系运行:组织财务管理体系的实施单位(部门),做好新旧制度运行地衔接协调,解决财务管理体系文件在实施中遇到的问题,统一按新体系文件规定进行实施,并建立体系运行记录。

  (7)运行检查:由财务部门实施日常自我检查,对检查中发现的问题,由责任岗位、人员及时进行改进。由公司企业管理相关人员实施现场综合检查,并保留检查记录,由责任部门对检查中提出的问题进行改进。

  (8)体系评价:自我评价由财务部门负责,评价管理体系的运行质量、效率、成熟程度。体系评审由企业管理部门负责,分析管理体系的内外部环境和现状,发现改进体系的机会,提出并落实改进措施。

  (9)持续改进:财务部门负责对管理体系的持续改进进行系统策划、实施、检查和评价。

  二、财务管理体系建设取得的阶段性成果

  1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程,如:《内部牵制制度》、《资金开支管理规定》、《财产清查制度》、《原始记录管理规定》、《现金管理办法》、《固定资产管理办法》、《权证管理规定》、《科技项目经费管理规定》、《会计档案管理制度》等一系列财务管理制度,涵盖了企业生产经营的方方面面,使每一项财务工作都能找到对应的财务管理办法。根据每一项财务管理办法建立了与之对应的财务管理流程,如《会计核算管理流程》、《发票管理流程》、《资金开支管理流程》、《财务收款管理流程》等,把每一个业务环节都进行流程固化,利用信息化手段实现节点控制,从而保障财务管理制度及流程得到规范执行。

  2、全面预算管理水平得到大幅提升,资金使用效益得以显现。通过几年的不断磨合,结合企业管理需要及运行情况,前后几次组织修订预算管理制度和流程,形成了较为适用的预算管理体系,具体做法是:各职能部门先制定工作计划,经公司审批后形成公司级计划,由公司预算委员会根据计划配套预算,项目计划和预算一一对应,使预算的编制和执行有了较为科学合理的基础。公司专门开发了预算管理信息系统,预算的申报、执行、汇总、控制等功能实现信息化管理,没有预算或超过预算的项目都不能在信息系统中打印出纸质审批单据,也就不能支付款项,从而做到了“无预算不开支、超预算不开支”。通过每月资金开支计划可以合理确定预算开支进度,对暂时不使用的资金合理运用理财手段提高资金使用收益,每年的财务费用均为利息净收入。公司制定了合理的预算考核办法,从预算的编制、执行、调整三个环节进行考核,从而确保完成公司下达的各项经济指标。

  3、会计核算较为规范,税收管理风险降至最低。我们认真对照会计基础规范标准,从会计人员配备、培训和轮换,岗位职责制定、内控制度建立完善、建立财务管理体系标准,组织编写财务知识查询手册等方面着手,切实提高了会计信息质量,提高了会计核算的规范性。不断加强与税务机构联系,及时咨询有关涉税事项,对潜在税收风险及时进行评估,诚信纳税,从而最大程度降低税收风险。

  4、资产管理更为规范、高效。每年通过定期不定期组织实物资产盘点,做到见物就点,见帐就查,通过清查发现资产实物管理中存在的问题,并及时建立完善资产从申报、采购、领用管理、报废、移交等各个环节的制度及流程,达到帐实一致、管理规范,提高了资产利用效率。

  三、财务标准化管理遇到的瓶颈

  虽然在财务标准化管理方面做了很多工作,也取得了一些成绩,但该公司的财务标准化管理也遇到了瓶颈,主要表现在:业务部门特别是一些业务人员对财务工作不了解,对财务的规范性要求认为是财务人员有意刁难;财务人员的主动性不强;财务工作标准不够明确,一些规定没有形成书面性文件进行发布;一些管理流程不尽合理,考核不够严格等。

  针对存在的问题,经过几个月的调研,按照标准化管理及精益管理的思路进行持续改进,云南省烟草烟叶公司重新梳理和修订了财务管理制度及流程,形成了一套较为科学合理的财务管理流程、财务管理规范标准及考核办法。

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