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总公司与分公司之间管理费怎样做账?

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来源:转载更新时间:2017-09-20

  总公司与分公司之间管理费要怎样做账呢?这要看二级公司之间的关系。以下是就两者不同的关系的做账所进行的分析:

  (1)如果都是独立法人主体,那么上交管理费就应属于利润分配范畴.

  分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费

  贷:银行存款,或内部往来

  上级公司做相反的会计科目

  (2)如果分公司属非法人企业,只是上级公司的全资的分支机构,虽然核算形式上是相对独立的,而非独立的核算单位

  分公司:

  借:管理费用——上交上级管理费

  贷:银行存款或内部往来

  上级公司:

  借:银行存款

  借:管理费用——下级上交管理费用 (负数填列)

  最后全公司报表合并后,内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性,也不影响纳税。

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