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库存现金属于什么科目

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来源:转载更新时间:2017-10-12

库存现金属于什么科目

  库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

  现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具有专门用途的现金只能作为基金或项目列为非流动资产。

  一、核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置"备用金"科目。

  二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记"银行存款、其他应付款"等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。

  三、企业应当设置"现金日记账",根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。

  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。


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