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报销差旅费大于出差借款怎样处理?

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来源:转载更新时间:2017-10-27

  差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

  那么,当报销差旅费大于出差借款时应该怎么处理呢?具体如下所示:

  因支付职工出差借款所需的现金,按借款凭证所记载的金额,借记“其他应收款”科目等,贷记“库存现金”科目。

  收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记“库存现金”科目,按应报销的金额,借记“管理费用”科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

  如果报销差旅费大于借款时,超出部分支付现金给出差人。借记“管理费用”科目,贷记“其他应收款”、“库存现金”科目。

  【例】某小企业办公室王某出差预借差旅费5000元,报销5400元,以现金补足差额。

  会计分录:

  ①借:其他应收款——王某 5000

  贷:库存现金 5000

  ②借:管理费用 5400

  贷:其他应收款——王某 5000

  库存现金 400

  如报销4800元,交回剩余款,则会计分录为:

  借:管理费用 4800

  库存现金 200

  贷:其他应收款——王某 5000

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