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税务理论知识:加强税收执法能力建设的思考

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来源:转载更新时间:2017-08-10

  加强执政能力建设是党在不断深化对共产党执政规律、社会主义建设规律、人类社会发展规律认识的基础上向全党提出的一项战略任务。税务机关作为党领导下的行政执法机关,只有结合税收工作实际,把依法治税贯穿税收工作的始终,切实加强执法能力建设,才能更好地发挥税收职能作用。

  一、增强“聚财为国、执法为民”意识

  税务部门贯彻落实“三个代表”重要思想,坚持立党为公、执政为民,就是要坚持聚财为国、执法为民的税收工作宗旨,不断推进依法治税,稳步实施税收改革,全面强化科学管理,切实加强队伍建设,确保税收收入稳定增长,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为支持经济社会发展作出积极贡献。大力推进依法治税,需要不断增强执法为民意识,规范执法行为,坚持公开、公平、公正执法,为广大纳税人创造公正、公平的税收环境。同时,要树立征纳双方法律地位平等的观念,尊重纳税人、服务纳税人,大力实施阳光执法,推行政务公开,深化行政审批制度改革,切实保障纳税人合法权益,增强征纳双方的良性互动,促进纳税人依法纳税意识和能力的提高;积极开展税收咨询辅导,大力开展税法知识宣传,提高纳税人依法纳税的技能和水平。

  二、推行税收执法责任制,规范税收执法行为

  要认真总结近年来推行税收执法责任制的实践经验,完善和全面推行税收执法责任制,加强对税收执法权的监督制约。一是进一步完善岗责体系。应遵循法定原则、从实际出发的原则、互不交叉重叠原则、廉洁与高效相统一的原则完善执法岗责制度,包括执法岗位设置、岗位职责,工作规程、过错责任追究、评议考核等,明确每个岗位和具体执法人员的执法责任与目标。二是借鉴过程控制的管理理念,再造业务流程,做到程序和实体并重,为考核评议奠定基础。三是按照公平性、合法性、针对性、便利性、真实性的要求,完善考核评议,建立科学的考核指标体系。四是严格过错责任追究。进一步细化和完善责任追究制度,加大执行力度,对玩忽职守、滥用职权、以权谋私的责任人,根据情节和后果,给予行政处分和经济处罚,对造成严重后果触犯刑律的,要移送司法机关。同时,坚持税收执法过错责任追究以教育与惩戒相结合为基本原则,最大限度地体现过罚相当。通过全面推行税收执法责任制,增强干部职工的法制意识、程序意识和责任意识,形成执法讲依据、工作讲程序、办事讲责任的良好风气,规范执法行为,提高税收执法的整体水平。

  三、完善税收执法监督机制,强化税收执法监督

  加强对税收执法权运行的制约和监督,是有效防止权力滥用和执法随意性的关键。一是加强税收执法行为的事前监督。建立和落实税收规范性文件的会签和对各类税收规范性文件的备案备查制度,加强对抽象行政行为的监督,强化源头控制。二是加强对重点环节执法行为的事中监督。认真执行重大税务案件集体审理制度,把好案件质量关,强化对重大税务案件的监督。做好行政处罚听证工作,充分尊重纳税人的陈述权和申辩权,确保正确实施税务行政处罚。三是加强对执法行为的事后监督。认真开展税收执法检查和执法监察工作,加强税务行政复议工作,依法处理纳税争议及赔偿工作,增强税务机关自我纠错能力,切实维护纳税人的合法权益。

  同时,要将深化监督作为一项日常性的基础工作抓紧抓好,着力构建税收执法监督的长效机制。一是立足防范,推进制度建设和制度创新。完善各项税收管理制度,建立健全税务管理机制,分解权力,有效制约,保证权力沿着制度化的轨道运行。二是强化手段,形成全方位的税收执法监控。依托计算机信息技术,在充分发挥人的主观能动性的同时,发挥机器对人的规范、制约作用,实现计算机对税收执法的全程、实时、有效监控。三是强化上级对基层执法权力的监督。加大执法检查和执法监察力度,完善并推进巡视检查制度,大力推行政务公开,强化权力运行的公开性,确保监督落到实处。

  四、加强干部队伍建设,提升税收执法水平

  继续深化干部人事制度改革,认真贯彻5+1文件精神,全面推行竞争上岗,形成平等、公开、竞争、择优的选人用人机制。深化劳动分配制度改革,积极推行能级管理办法。进一步完善和落实税务人员执法资格与执法能级认证办法,加强绩效考核,强化干部依法行政责任。认真落实干部教育培训规划,继续开展税收法制教育,全面开展岗位技能培训,提高干部依法行政工作水平,增强干部税收执法能力。进一步开展职业道德教育和精神文明创建活动,提高税务干部的思想政治素质,增强干部依法行使税收执法权的事业心和责任感。

  五、推进社会综合治税,优化税收执法环境

  一是加强税法宣传。做到税收宣传经常化、制度化,并围绕不同时期的税收工作重点,有针对性地开展宣传。建立纳税人纳税信用档案,完善和推广纳税信用等级制度,培养和提高公民的税收法制观念,增强依法诚信纳税意识。二是加大税务稽查力度。转变观念,调整思路,努力建设以查促管、以管促收的执法理念,完善税务稽查机制,加大稽查力度。在严厉打击偷逃骗税等涉税违法犯罪活动的同时,围绕整顿和规范税收秩序,对涉税问题比较集中的重点地区、重点行业,集中力量进行专项整治,总结经验,查摆问题,规范执法,强化管理,不断改善税收秩序。三是大力推进社会综合治税。积极争取各级党政部门的支持;全面加强国、地税协作,定期交流沟通情况,建立有效的协作机制,实现信息共享,形成工作合力;加强与工商、公安、财政、银行、海关等有关部门的协调配合,形成全方位的协税护税网络,提高社会综合治税水平,营造税收执法的良好外部环境。

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