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税务理论知识:加强地方税源监管的对策

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来源:转载更新时间:2017-08-11

  (一)重组机构,明确职责。按照管理服务的要求,基层税务机构(分局、税务所)分类设置为纳税服务岗、税源监管岗和税务调查岗三类。纳税服务岗主要负责为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的纳税服务。税源监管岗主要负责税务登记、申报稽核、迟报催缴、纳税清算、减免税缓退审核、纳税评估、税源调查评估、收入分析预测等。税务调查岗主要负责不定期走访、调查、了解纳税人的生产经营情况、销售情况、盈利情况,涉税情报交换、执法情况反馈和数据维护、税务稽查选案等。

  (二)实施分类监管。1、对重点税源实行网络监管。针对重点税源纳税人财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点,把税务机关中具有较高知识,特别是既懂税收征管又精通计算机操作的复合型人才集中起来,运用计算机手段实施监管。

  2、对正常税源实施户籍管理——台账监管——跟踪监管——税源分析——管理稽核的全方位动态跟踪监管。实施户籍管理即在市县一级税务机关征管科(股)设立专门的户籍管理组,统一管理纳税人开、关、停、并、转等一切事务。同时给纳税人统一编号,设计规范明确的表格,在纳税人进行税务登记或变更时填写,掌握纳税人的基本情况。

  建立税源管理台账,对纳税情况实施动态管理,形成系统的税源信息库。加强与工商部门联系,通过电脑互联等形式,对纳税人的产生、变化乃至消亡进行及时有效的管理,以解决工商户数远大于纳税户数的问题。

  建立办税跟踪制度,开展实地调查和追踪检查,及时发现征管薄弱环节,掌握第一手动态税源信息,作为短期、中长期税源变化预测的依据。

  根据税源管理台账和实地调查掌握的税源信息,对总体税源的形成和影响税源增减变化的各项因素进行综合分析、预测,把握总体税源情况。通过同行业对比、税负对比、横向、纵向对比等将重点税源企业、异常申报企业、未申报企业、欠税企业、税源重大变化企业列入管理重点,有针对性地开展管理稽核工作。

  3、强化特殊税源监管。特殊税源包括新增未办证户,关、停、并、转、迁企业,失踪户,非经常性纳税户,挂靠户,家庭小作坊户等非正常税源。定期开展集中清查工作,及时登记特殊税源管理台账。加强日常检查,对于关、停、并、转、迁企业则应提前介入,掌握其相关账务信息,依法对应纳税款进行清算,防止税款流失。

  (三)运用计算机网络实施监管。统一全省地方税收征管软件,搞好信息化基础设施建设,进一步提高数据处理的集中度,尽快建立起信息传递顺畅、反应迅速、综合分析准确、监管有力的计算机网络。

  (四)加强发票监管,严厉查处打击各种违反发票管理法规的行为。在出租车、饮食、娱乐和其他服务业推广使用税控装置,提高监管效果。

  (五)通过实施检查强化税源监管。加大检查力度,完善选案体系,提高检查效率,强化处罚力度。同时通过检查,了解和掌握纳税人的生产经营状况,为税源监管提供有力支持。

  (六)建立社会税源监管网络。强化与工商、技术监督、民政、公安、街道办事处的协作,避免漏征漏管现象的发生。在纳税申报和税款入库环节,强化与金融、财政、海关等部门的协作。在税收稽查环节强化与国税、审计、公检法部门的协作。积极推行委托部门代征办法,在当地政府的协调下,以条约形式固定相关部门的协税责任。大力推行源泉控制,加强代扣代缴。建立市、县区、乡镇、村四级协税护税网络,设立信息点,及时收集税源变化的信息,定期向税务机关反馈。通过建立税收违法案件举报有奖制度,充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

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