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其他应收款收不回来怎么做账

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来源:转载更新时间:2017-11-06

 其他应收款收不回来怎么做账

  企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任。对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。

  经批准作为坏账的其他应收款,借记“坏账准备”科目,贷记“其他应收款”科目。

  已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记“其他应收款”科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款”科目。“其他应收款”科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算。“其他应收款”科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

  1、核销其他应收款,如果数额较大,要向主管所得税的机关报告批准,如果数额较小,经过单位领导批准即可。

  假定其他应收款为2,000元,领导批准即可,批准前的分录:

  借:待处理资产损益-待处理流动资产损益2,000

  贷:其他应收款2000

  2、批准后:

  借:营业外支出2000

  贷:待处理资产损益-待处理流动资产损益2,000

  3、结转损益

  借:本年利润2000

  贷:营业外支出2000


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