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代发工资的会计分录该怎么做

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来源:转载更新时间:2017-11-08

  A公司代B公司发工资,A和B之间首先建立了往来账关系。

  A公司做分录:借:其它应收款--B公司

  贷:银行存款

  B公司做分录:先计提工资:

  借:管理费用-工资

  营业费用-工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  B公司请A公司代发工资时B公司做分录:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:其它应付款--A公司

  贷: 应付职工薪酬--社保

  贷: 应付职工薪酬--公积金

  贷: 应缴税费-应缴个人所得税

  其后B公司打给A公司

  A公司做会计分录:

  借:银行存款

  贷:其它应收款--B公司

  B公司做分录:

  借:其它应付款--A公司

  贷:银行存款

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