账屋网建账账务报表税务软件准则
您的位置:首页>税务实务>纳税申报>开什么玩笑,纳税评估只是一项“服务”?

开什么玩笑,纳税评估只是一项“服务”?

分享:
来源:转载更新时间:2017-07-13

税务稽查是以《征管法》为依据的一项税收执法行为,是刚性的。

纳税评估的性质是什么?

学习税务规则后,会计们才总算有了点专业的思维模式,会问些深刻的问题了,如:“那么,纳税评估是什么性质呢?”

我的回答是:一项服务!而且是免费的。

蓝老师我,也可以给你做一个纳税评估,不过我称之为“税务健康诊断”,以示与纳税评估的差别。但实际就是通过报表、账务、数据、现场、访谈、外在指标等现象,评估一下:你是否有纳税风险?

比如,是否有少缴税的风险,多缴税的风险?是否存在偷税,汇算的收入与成本确认有没有问题,有没有刑事责任,是小问题还是大问题,是隐患还是瑕疵,是不可救药还是可以筹划,好不好解决,是否容易暴露,建议该怎么办等等等等。

实际上,税务局纳税评估所做的,也是差不多一样的事。

只是,蓝老师做这个服务要收费,但税务做这个服务是免费的。

不过,你千万不要认为税务对你比蓝老师对你好,有时,免费的东西,才是最可怕的东西。金钱如粪土,仁义值千金,是不是。

大数据的时代,税务掌握着企业及其所在行业的海量信息数据;通过税务稽查解剖麻雀,又能掌握具体的数据。一方原木能出产出多少木板,税务甚至比板材公司会计还清楚。大数据分析之下,企业是否存在纳税问题,比大家想象的还要一目了然。

税务搞了许多他们认为可能值得大惊小怪的所谓预警指标,如果系统发现公司触发了,就会预警,他们就可以怀疑企业是否在偷税了。

为了说明如何通过分析来判定企业是否存在问题,以我《税务稽查应对与维权》一书中的一个例子来说明:

比如,公司持续亏损,如何判断是真亏还是假亏?

假设公司在持续亏损的同时,有新的债务持续生成,即债务随亏损而增长,那么,在我看来,亏损就太不正常。

因为持续亏损说明经营在恶化,说明公司竞争力很弱;但债务的提升,说明债权人看好公司经营,说明公司在上下游或资本市场竞争力很强。这就是矛盾的,所以,很可能是假亏损,亏掉的所有者权益,从负债上补进来,于是就形成了负债源源不断的现象。税务给它们起的名字叫“长亏不倒”,也还算形象。

但是,特殊的企业,比如互联网+企业,玩的就是烧钱的买卖,就不适合这样的判断了。所以,机器预警后,税务人员也应该自己先查查。如果认为确实有问题,才形成自己的判断。

那么,如果税务通过纳税评估,怀疑企业纳税有问题,又该如何处理呢?

知道了纳税评估是一项服务,也就知道,它至少不能直接强令公司补税和罚款。

从法律角度看,后来的事是这样的:

税务应该向企业发一个通知,列出所预警和怀疑的问题,提请企业自已查一查,看是真有问题,还是没有问题。如果企业一查发现真有这个问题,那么,自己就进行改正,把税和滞纳金补了。税务局看到企业自行申报解决错误,并且交了滞纳金让政府没有损失,就可能不予罚款了。

这就是所谓:“评估补税不罚款”这一说法的由来,但是,如果后来真被税务罚了,你还是要被罚得明白,因为法律上并没有“评估补税不罚款”的规定。一切税务说法,我们都应该懂其根本原因。

评估后自行补税之所以不罚款,税务规则上的原因有三个:

一是罚款必须要定性于存在“违法”,这要税务自己去检查取证,还要走复杂的程序。仅凭纳税人自己申报补税,罚款的证据是不足的。

二是认为自查补税并补滞纳金,有一种主动消除违法后果的行为,就算构成违法,也可以减轻或者免于处罚,这在《行政处罚法》上找得到依据;

三是税务也鼓励纳税人自查补税,如果评估后自查都要罚款,纳税人还不如坐等你来检查,查到再说。

从这个过程,是不是看出来了,评估只是一项“服务”,税务好心好意提醒你:你在某方面可能存在风险哦?自查一下吧,有问题就补点税和滞纳金。——这不是服务是什么?

但是,实务中,总有些人会说:知道了评估是服务,与不知道评估是服务,又有什么区别呢?

无知者不仅无畏,无知者非常可怜。

当你甚至不知道你与对方是什么关系时,你的所有应对手段,都只是运气,就象一个梦游的人和一个真正的人在打架一样。是的,许多企业在税务上,处于梦游状态,根本不知道自己遇到的是什么环境,自己在做的什么,后果是什么。

评估只是服务,并不能说明它比稽查温柔。稽查让你补1分钱税,也必须要文件 、盖红章、走程序,必须要事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法。但评估让你补100万元,也只是推算而已,不需要什么严格的程序。从这个角度看,它比稽查更可怕,是一项非常可怕的服务。

所以:

1、纳税评估后,税务提请你改正的通知,是一项服务,不是强制性的,你没有回答的法律义务,你没有遵循的法律义务,如果你回答晚了,如果你回答的不真实,如果你有所隐瞒,并不构成违法。因为以上行为,只有对依法进行的税务检查,才构成违法。所以,这不是违不违法的问题,而是你怕不怕的问题。

2、如果你对税务的通知应付了事,税务可能“约谈”你,实务中有时称为“请喝茶”。去不去,也是胆量问题,与武侠小说不同,此时,明知山有虎、偏向虎山行的,都是胆小的或者内心有鬼的。因为评估只是服务。

作为对比,如果稽查立了案,通知你去税务机关,则必须去,不去就违法。违《征管法》第56条,按第70条规定要罚款。

3、如果你对评估的结论置若罔闻,而税务却认为你真的有问题,那么,然后就是实施评估的征管部门将评估结论移交给稽查部门,以后,就是讲稽查时再讲的事了。

4、除了移交,税务能否因为评估的结论或者你的态度,而在其它方面处理、限制企业呢?当然可能,只是这些行为都是没有法律依据的,但也可能让你更难承受。

5、如果评估认为,我少交了100万的所得税,我自己算了算,只少交了20万,怎么办?可以讨价还价吗?税务算错了有责任吗?

评估只是对可能存在问题的提示,所以,金额不是确定的,这实际上根本不存在所谓的讨价还价,因为税务甚至可以说,他并没有报价,只是提了个醒,明白了吧。

6、税务纳税评估后,必须要出结论吗?

这不是稽查,只是服务,又没有收费,出书面结论没什么“必须”二字,内部肯定有报告,也不会发给你。至于蓝老师作“评估”后为什么一定会给你出书面报告呢,因为那是收了钱的。

财务实务网络课程申请试听>>

课程名称 老师 价格 课时 了解详情
会计主管"票账表全流程"10项核心能力 陈立文 2000元 30 查看
财务经理“中小企业管控”8项核心能力 陈立文 2150元 30 查看
餐饮企业财务日常工作与成本管控 丛伟 780元 30 查看
出口退税会计上岗实训 谭天 560元 20 查看
会计必须掌握的Excel高级实用技巧 李广 450元 12.5 查看
轻松学会编制现金流量表 熊飞 260元 13.5 查看
合并财务报表编制方法与特殊事项处理技巧 李亚进 680元 21.5 查看
“营改增”后建筑施工企业财税核算和合同管控 梁石 980元 18 查看
手把手教你做中小企业财务主管 张秋利 1380元 36 查看
工程会计全盘账务与税务筹划全面提升 邹老师 1680元 30 查看

税务精英训练营
+添加微信:15302720757有趣有料分享干货的会计圈: