账屋网建账账务报表税务软件准则
您的位置:首页>税务实务>纳税申报>持有至到期投资相关账务处理

持有至到期投资相关账务处理

分享:
来源:转载更新时间:2017-07-17

  问:持有至到期投资如何进行相关账务处理?

  答:企业应当设置“持有至到期投资”、“投资收益”等科目对持有至到期投资进行核算。

  “持有至到期投资”科目核算企业持有至到期投资的摊余成本。企业可以分别设置“成本”、“利息调整”、“应计利息”等明细科目进行核算。

  (1)“持有至到期投资-成本”,借方核算取得持有至到期投资的面值,贷方核算处置持有至到期投资的面值。

  (2)“应计利息”核算一次还本付息时,资产负债表日按面值和票面利率计算的应收利息计入该明细科目的借方,到期收回时计入贷方。

  注意:分期付息应在计息时直接计入“应收利息”科目。

  (3)“利息调整”核算取得持有至到期投资时初始确认金额与面值的差额,以及资产负债表日计算确定的摊销额。

  公式:摊销额=期初摊余成本×实际利率(投资收益)-应收利息或应计利息(面值×票面利率)

  引申:初始确认金额=公允价值+交易费用

  区分:票面利率是事先约定好的利率,是你真正拿到手的名义利率;市场利率却是不断变化的。

财务实务网络课程申请试听>>

课程名称 老师 价格 课时 了解详情
会计主管"票账表全流程"10项核心能力 陈立文 2000元 30 查看
财务经理“中小企业管控”8项核心能力 陈立文 2150元 30 查看
餐饮企业财务日常工作与成本管控 丛伟 780元 30 查看
出口退税会计上岗实训 谭天 560元 20 查看
会计必须掌握的Excel高级实用技巧 李广 450元 12.5 查看
轻松学会编制现金流量表 熊飞 260元 13.5 查看
合并财务报表编制方法与特殊事项处理技巧 李亚进 680元 21.5 查看
“营改增”后建筑施工企业财税核算和合同管控 梁石 980元 18 查看
手把手教你做中小企业财务主管 张秋利 1380元 36 查看
工程会计全盘账务与税务筹划全面提升 邹老师 1680元 30 查看

税务精英训练营
+添加微信:15302720757有趣有料分享干货的会计圈: