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汇算清缴需要注意的细节

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来源:转载更新时间:2017-07-18

  问:企业所得税汇算清缴哪些表是必填?企业享受小型微利优惠都需要填写哪些表?

  答:不同企业必填表的种类不相同,网报系统中申报表填报表单中显示灰色,企业无法选择的表是必填表。

  企业享受小型微利优惠需要填写A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额(万元)”,“107从事国家非限制和禁止行业”以及 A107040《减免所得税优惠明细表》第1行。

  问:企业所得税申报中的纳税人公章是否需要盖公司的公章?系统中是不是填写企业名称?

  答:是的,需要填报纳税人名称。

  问:《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填写不能通过,提示需要先填写顺序靠前的报表?

  答:企业在《填报表单》选择完毕需要填写的报表,点击企业所得税年度纳税申报表(A类)目录树,按照网报系统要求的填写顺序填写报表,填报顺序以数字表示,数字越小,填写顺序越靠前,企业需要按照填写顺序填写报表。

  问:企业在填报表单选择报表之后发现不需要填写该表,或者发现表格没有选全怎么办?

  答:系统只显示已在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选的附表,不勾选的不显示(不需企业补零申报)。企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《填报表单》完成选择的报表,需要回到《填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作,且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。

  问:在网报系统中进行汇算清缴,企业所得税年报、财务报告以及关联企业申报表填写以及上传的顺序是否有要求?

  答:填写顺序没有要求,但是上传所得税年报之前需要先上传财务报告和关联企业申报表。

  问:年度财务报表报送问题:国税申报系统中财务报表利润表的本期金额和上期金额是什么?一般企业财务报表和小企业财务报表都需要填写吗?

  答:“本期金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属年度最后一日的累计数。“上期金额”列,数据为纳税人上年1月1日至上年度最后一日的累计数。

  企业应根据自己的财务制度选择对应需要填写的财务报表。

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