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初创公司需要做哪些会计分录

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来源:转载更新时间:2017-09-06
初创公司需要做哪些会计分录


  小明刚刚创建了一个培训学校,采购了一些课桌,并聘请了几个兼职老师,收入主要来源于招到的学生,这不,上个月注册了公司的小明马上就要面临第一次报税了,可是没有一点会计知识的他却犯难了?公司初创期,可能涉及到会计业务以及会计分录都有哪些呢?

  1.收到股东投资款

  借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产

  贷:实收资本——某某股东

  收到股东垫资款

  借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产

  贷: 其他应付款——某某股东

  2.采购支出

  借:管理费用/销售费用

  贷:银行存款

  费用支出

  借:库存商品 /固定资产

  贷:应付账款/银行存款

  3.网上销售

  借:其他货币资金——京东账户

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  线下销售

  借:应收账款/库存现金/银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  4.出库全部用于销售

  借:主营业务成本 出库汇总总额

  贷:库存商品 出库汇总总额

  出库部分用于日常消耗

  借:主营业务成本 出库汇总扣除日常耗费

  贷:库存商品 出库汇总扣除日常耗费

  5.计提个人负担部分

  借:管理费用/销售费用等——工资

  贷:其他应付款——社保

  其他应付款——公积金

  应交税费——应交个人所得税

  计提企业负担部分

  借:管理费用/销售费用等——工资

  贷:应付职工薪酬——工资

  6.损益类转入本年利润

  借:本年利润

  贷:费用类

  本年利润转入利润分配

  亏损:借:利润分配——未分配利润

  贷:本年利润

  盈利:借:本年利润

  贷:利润分配——未分配利润

  借:收入类

  贷:本年利润

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