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期末交易性金融资产怎样记账

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来源:转载更新时间:2017-09-12

  交易性金融资产期末计量是指期末交易性金融资产在资产负债表上反映的价值。对于会计来说,这也是必不可少的一个知识点。那么,期末交易性金融资产怎样记账呢?

  资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。

  资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额

  借:交易性金融资产—公允价值变动

  贷:公允价值变动损益

  公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

  【例】假定2008年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元;

  甲公司应作如下会计处理:

  借:交易性金融资产——公允价值变动 30

  贷:公允价值变动损益 30

  2008年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。

  借:公允价值变动损益 20(2580-2560)

  贷:交易性金融资产——公允价值变动 20

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