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投机套利怎样记账

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来源:转载更新时间:2017-09-12

      投机套利要怎么记账,首先我们要了解什么是投机、什么是套利?接下来会计网小编将为大家解答投机套利是什么,以及投机套利怎样记账。

  投机交易是指通过同一品种、不同时期的价差来赚取利润的交易行为。比如炒股,某个时段买入股票,在未来的某个时点卖出,赚取中间的价差。

  套利交易则是指在不同品种,或者同一品种的不同市场,通过两者在同一时间内产生的价差进行低买高卖的交易行为。比如期货和现货之间的套利交易,在期货卖出,在现货买入,或者相反操作,赚取两个市场同一时间出现的价格差。

  【例】假定某企业预测近期股市会上扬,于是在7月10日购进沪深300股指期货合约10份,这时的沪深300指数为3200点,每份合约价值为RMB300×3200=RMB960000。7月底,沪深指数上涨为3250点,8月初,沪深300指数又长了100点,即3350点,8月底,企业卖出合约时沪深300指数回落为3300点。初始保证金为合约价值的10%。

  相应的会计处理如下:

  (1)立仓

  借:买入期货合约 9600000(=300×3200×10)

  贷:期货交易清算 9600000

  (2)缴纳初始保证金10%

  借:应收保证金 960000(=9600000×10%)

  贷:银行存款 960000

  (3)7月底,期货交易盈利额为 150000[=300×(3250-3200)×10]

  借:买入期货合约 150000

  贷:期货经营损益 150000

  (4)收回由于合约盈利而“溢出”保证金 150000

  借:银行存款 150000

  贷:应收保证金 150000

  (5)8月初,期货交易盈利 300000[=300×(3350-3250)×10]

  借:买入期货合约 300000

  贷:期货经营损益 300000

  (6)收回由于合约盈利而“溢出”保证金 300000

  借:银行存款 300000

  贷:应收保证金 300000

  (7)8月底,期货交易亏损额为 150000[=300×(3300-3350)×10]

  借:期货经营损益 150000

  贷:买入期货合约 150000

  (8)补交由于期货合约亏损而“短缺”的保证金

  借:应收保证金 150000

  贷:银行存款 150000

  (9)平仓,合约价值为 9900000(=300×3300×10)

  借:期货交易清算 9900000

  贷:卖出期货合约 9900000

  借:卖出期货合约 9900000

  贷:买入期货合约 9900000

  (10)结算并收回保证金

  借:应收保证金 300000=(150000+300000-150000)

  贷:期货交易清算 300000

  借:银行存款 960000

  贷:应收保证金 960000

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