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会计人员每月的作账流程

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来源:转载更新时间:2017-09-14

  会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。是我们经济市场上不可或缺的一项经济管理工作。作为会计人员,出纳不用记账,只负责登记现金日记账银行存款日记账。同时也要了解一下一般企业大致的会计流程与分录。

  一、每月会计作账流程:

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账

  3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  二、一般企业做账的主要会计分录:

  1、采购

  借:原材料 / 库存商品

  应缴税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

  2、材料领用

  借:生产成本

  贷:原材料

  3、计提工资

  借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

  贷:应付职工薪酬—工资

  其他应付款—社保、个税

  4、发生的水电费、机物料消耗等

  借:制造费用

  贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

  5、计提折旧

  借:制造费用 (车间用)

  管理费用 (管理部门使用)

  营业费用 (销售部门使用)

  贷:累计折旧

  6、月末,结转制造费用

  借:生产成本—A产品

  生产成本—B产品

  。。。

  贷:制造费用

  7、月末,结转完工入库产品

  借:库存商品

  贷:生产成本

  8、销售收入

  借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

  贷:主营业务收入

  应缴税费—应交增值税(销项税额)

  9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税

  应交税费—应交教育费附加

  应交税费—应交地方教育费附加

  10、月末,结转本月销售商品成本和税金

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  主营业务税金及附加

  11、月末,结转本月收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  12、月末,结转本月费用

  借:本年利润

  贷:管理费用

  销售费用

  财务费用

  13、季末,计提预交所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费—应交所得税

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  14、期末结转增值税(进、销差额)

  借:应交税费—应交增值税

  贷:应交税费—未交增值税

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