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涉及库存现金怎样做账

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来源:转载更新时间:2017-09-19

  库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。对于企业而言,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,从而对评价企业的内控制度起到积极作用。

  库存现金的主要账务处理如下:

  1.本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。

  2.企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。

  3.企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。

  4.本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

  账款不符时的账务处理

  为了保证现金的安全完整,企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符,发现长款或短款,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后,分别按以下情况处理:

  1、短款。有责任人的,计入其他应收款,无法查明原因的,计入管理费用。

  2、长款。属于应支付的,计入其他应付款,属于无法查明原因的,计入营业外收入。

  会计分录

  例:某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下:

  1.企业销售商品取得现金收入100元,增值税率17%,计17元。

  借:库存现金 117

  贷:主营业务收入100

  应交税费——应交增值税(销项税额) 17

  2.企业收回应收账款120元。

  借:库存现金 120

  贷:应收账款120

  3.企业技术人员王云预借差旅费300元。

  借:其他应收款——王云 300

  贷:库存现金 300

  4.行政管理部门报销市内交通费200元。

  借:管理费用200

  贷:库存现金 200

  5.提取储备金3000元

  借:库存现金 3000

  贷:银行存款 3000

 

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