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应交税费负数怎么调整到其他流动资产

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来源:转载更新时间:2017-09-26

      应交税费是由可能出现负数的,但是可能性比较小,一旦出现,我们第一反应查看是否有算错的地方,第二反应再开始解决这个负数的问题。

      一、应交税费负数的情况

  1、负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额;

  2、预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款;应发工资等一般不会是负数;应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税,所以要检查负数原因,不合理的应予以调整。

      二、资产负债表上应交税费为负数的处理方法:

  1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。

  (1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

  (2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

  (3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

  1)借:以前年度损益调整  贷:应交税费

  2)借:利润分配-未分配利润  贷:以前年度损益调整

  这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润。


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