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专项应付款怎么冲销

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来源:转载更新时间:2017-10-10

  专项应付款不能直接记入企业费用,应在该科目核算,直至项目完成,如果有余额并要求退回的话,做余额退回处理,若余额不要求退回才冲抵相关费用。

  1)收到专项款时:

  借:银行存款

  贷:专项应付款—宣传补助

  2)使用专项应付款时:

  借:专项应付款—宣传补助

  贷:银行存款(购买材料等)

  或

  应付职工薪酬(支付劳务费)

  或 其他相关科目

  借:应付职工薪酬

  贷:现金

  3)专项应付款贷方减去借方,若有余额并要求退回拨款方:

  借:专项应付款—宣传补助

  贷:银行存款

  4)若有余额,不要求退回(冲减相关费用):

  借:专项应付款—宣传补助

  贷:营业费用—宣传费

 


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