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库存现金日记账填写样本

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来源:转载更新时间:2017-10-11

库存现金日记账填写样本

  日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账。

  现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介。

  银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账。

  在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行。

  必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

  举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

  现 金 日 记 账

  月 日 凭证号   摘要   对方科目    收入   付出   结存

  9  20        提取现金 银行存款    100

  9  25        收到货款 主营业务收入 500

  9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

  银行存款日记账

  月  日 凭证    摘要     对方科目   借方 贷方 方向 余额

  9   20       提取现金   库存现金         100 贷

  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

  注意事项:

  1、按时间顺序逐笔登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

  2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

  3、定期到银行拿对账单,做“银行存款余额调节表”,与银行存款对账。

  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

  5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

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