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其他货币资金属于现金等价物吗

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来源:转载更新时间:2017-10-13

  其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。两者的区别很大,其他货币资金是不属于现金等价物的。

  其他货币资金是什么?

  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

  现金等价物是什么?

  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金,一般是指从购买之日起,3个月到期的债券投资。

  一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中,期限较短,一般是指从购买日起,三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

  其他货币资金属于现金等价物吗?

  1.现金流量表中的“现金”概念是与资产负债表的“货币资金”项目相对应的;而“现金等价物”概念是与资产负债表的“交易性金融资产”项目相对应的。交易性金融资产不可能成为现金流量表意义上的“现金”,而货币资金(包括库存现金、银行存款和其他货币资金)不可能成为现金流量表意义上的“现金等价物”。

  2.只有在判断某项交易性金融资产是否属于现金等价物时,才需要考虑其是否具备“期限短”的特征;在判断定期存款是否可作为现金流量表意义上的“现金”时,所需考虑的因素是它是否可以不受限制地用于对外支付,而不考虑其剩余期限是否在3个月以内。

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