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企业的汇算清缴退税的会计分录怎么做?

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来源:转载更新时间:2017-11-02

      汇算清缴退税时因为企业年末计算时利润总和数为负数,因此它在那一年的企业说的谁汇算清缴时。应将已预缴的所得税税额退回。那么问题来了,当企业要做汇算清缴的退税时,会计分录应该怎么办?

      以下是小编整理出来的会计分录做法,希望对大家有帮助。

  去年计提:  

      借:所得税费用   

           贷:应交税费——应交所得税   

       结转:  

       借:本年利润   

             贷:所得税费用   

       借:利润分配——未分配利润   

             贷:本年利润

       今年退回时做如下分录:

       借:银行存款

             贷:以前年度损益调整

       借:以前年度损益调整

             贷:利润分配——未分配利润

       假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金

       借:利润分配——未分配利润

             贷:盈余公积——法定盈余公积

                  盈余公积——法定公益金

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