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超额费用调增应纳税所得额怎样记账?

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来源:转载更新时间:2017-09-21

  1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐不作调整分录。

  2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理。

  (1)按补缴税金作提取分录

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--所得税

  (2)结转时

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)缴纳时

  借:应交税费--所得税

  贷:银行存款

  3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。

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