账屋网建账账务报表税务软件准则
您的位置:首页>税务实务>所得税>超额费用调增应纳税所得额怎样记账?

超额费用调增应纳税所得额怎样记账?

分享:
来源:转载更新时间:2017-09-21

  1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整。因此,会计帐不作调整分录。

  2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理。

  (1)按补缴税金作提取分录

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--所得税

  (2)结转时

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)缴纳时

  借:应交税费--所得税

  贷:银行存款

  3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。

不会做账怎么办?真账实操才是硬道理! 辅导方式 免费体验
会计学堂
会计实操培训优势
100%真账教学 课程及时更新 直播课、录播课随时切换!
如果您工作繁忙,可以选择会计学堂系统
20000课时的录播课。如果您有空,直播
课随时可以学习。
注意:每天都有开课,随时可以学习。
点击了解
学员学会为止 永久免费答疑
做账配套齐全 学完即可上岗

税务精英训练营
+添加微信:15302720757有趣有料分享干货的会计圈: