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银行存款日记账有哪些格式 如何登记

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来源:转载更新时间:2017-06-20

问:银行存款日记账有哪些格式?应该如何登记?

答:

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据不同开户银行和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同,可以采用三栏式,也可以采用多栏式。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。

三栏式银行存款日记账格式如下表所示:

三栏式银行存款日记账

2011年 凭证 摘要 对方科目 支票号 借方 贷方 余额
种类 号数
5 1     承前页         70 000
  2 银收 1 销售商品收入存入银行 主营业务收入   2 000   72 000
  2 银付 1 提取库存现金备发工资 库存现金     50 000 22 000
  31 银付 2 支付水电费 销售费用     2 000 20 000
  31     本月合计     2 000 52 000 20 000
        ……          

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