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【银行存款日记账】银行对账单借贷怎么看?

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来源:转载更新时间:2017-10-23

  银行对账单 (Bank Reconciliation) 是银行和企业核对帐务的联系单,也是证实企业业务往来的纪录,也可以作为企业资金流动的依据,还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模,很多地方需要对账单,例如:验资,投资等等。

  银行对账单借贷方,这是会计主体原则导致的。在银行的存款是你的资产,而从银行这个主体的角度来看,客户的存款是银行的负债(相应于银行的应付暂收款)。

  例1、你们企业开具支票: 企业角度— 减少银行存款— 资产减少(记贷方)

  银行角度— 客户存款减少— 负债减少(记借方)

  例2、举个更简单的例子,

  你把现金给银行,银行给你个账户,这时就是你把钱借给了银行。

  银行的会计分录就是现金这项资产增加了,同时银行的负债也增加了。

  借:现金

  贷:客户存款—XX账户

  是相反的.银行的借方是你付出去的钱.银行的贷方是你收到的钱 账单上的借,对于你企业记账就变贷

  银行对账单的借贷方向为什么和企业银行日记账的借贷方向是相反的呢

  这就是会计主体原则导致的呀.在银行的存款是你的资产,而从银行这个主体的角度来看,客户的存款是银行的负债(相应于银行的应付暂收款)

  例1、你们企业开具支票: 企业角度— 减少银行存款— 资产减少(记贷方)

  银行角度— 客户存款减少— 负债减少(记借方)

  例2、举个更简单的例子,

  你把现金给银行,银行给你个账户,这时就是你把钱借给了银行。

  银行的会计分录就是现金这项资产增加了,同时银行的负债也增加了。

  借:现金

  贷:客户存款—XX账户

  银行提供给储户的对帐单的方向正好与我们实际的方向相反,所以你要反方向核对。

  比如,你在进行银行对帐时就应该把企业帐借方与银行对帐单贷方进行逐笔勾销。

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