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银行存款余额调节表怎样做

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来源:转载更新时间:2017-10-26

  银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

  银行存款余额调节表怎样做

  银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。

  步骤一、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

  步骤二、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

  步骤三、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账

  通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。

  如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。

  调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

  对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

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