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预计负债递延所得税资产确认

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来源:转载更新时间:2017-10-16

  预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。关于预计负债递延所得税资产确认,是怎么样的?

  预计负债核算,企业根据或有事项等相关准则确认的各项负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。

  递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  预计负债属于负债,负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣金额。

  负债的账面价值大于计税基础形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。

  资产的账面价值小于计税基础,负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;

  资产的账面价值大于计税基础,负债的账面价值小于计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。


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